蕪湖管帳做賬報稅培訓|管帳實務手工做賬包養經驗具體流程

包養網湖管帳做賬報稅培訓|管帳實務手工做賬具體流程   

一個管帳是不是老管帳,看他管帳記賬的全要流程就了解瞭!上面以工程管帳記賬流程舉例,年夜傢可以進修參考下。

1、基礎流程:
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他體系結賬——總賬體系結賬
2、付出社會保險費:
劃出社保所需支出時
借:治理所需支出——員工保險(公司繳付部門)
其他應收款——員工保險(小我繳付部門)外部往來——XX分公司(按全額)貸:銀行存款
發下班資時借:包養敷衍薪水(按未扣除社保費金額)
貸:其他應收款——員工保險(小我部門)銀行存款或現金(包養意思按其差額)
3、確認支出:
開具工程款發票時,公司管帳處置
借:應收賬款——扶植單元預收賬款(之包養網前若有預收金錢)貸:工程結算支出——各項目應交稅費——應包養交增值稅(銷項11%的稅率)
購進工程資料時借:工程物質應交稅費——應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款
包養網ppt納稅金時借:應交稅費-各類稅金(銷項減進項包養網)貸:銀行存款周全營改增後修建業增值稅稅率為11%(征收率3%)
4、固定資產:

收到購進單據——在固定資產體系“日常處置——資產增添——固定資產卡片”——在固定資產體系中天生憑證——月末計提折舊——與總賬體系查對包養意思無誤——對固定資產體系停止結賬。

固定資產增添時,借:固定資產包養網——各部分貸:銀行存款(或敷衍賬款)
包養網提折舊時借:治理所需支出——折舊費包養(治理部分用)工程施工——項目部(生孩子用、項目部治理用)貸:累計折舊
5、低值易耗品-1:
對按相干規則應作為低值易耗品核算的,先計進低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計進相干項目本錢——另包養10%在該低值易耗品包養網包養網推薦廢時予以核銷,轉進相干本錢。

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購進時,借:低值易耗品——詳細稱號貸:銀行存款(或敷衍賬款)
領用時借:工程施工——項目部——辦公用品等科目治理所需支出——低值易耗品攤銷貸:低值包養網易耗品——詳細稱號
若有報酬遺掉或破壞,應究查相干職員義務的,按該低值易耗品的10%餘額,借:待處置財富喪失——待處置活動資產喪失貸:低值易耗品——詳細稱號
經研討決議處置措施後,借:現金(或其他應收款——相干義務人)營業外收入(餘額年夜包養網於賠還償付的差額)貸:低值易耗品——詳細稱號營業外支出(賠還償付年夜於餘額的差額)
天然報廢時,按其10%餘額,借:工程施工(或治理所需支出)貸:低值易耗品——詳細稱號
6、庫存資料:
項目部購進重要資料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計進庫包養網存資料科目——月末項目部停止實地皮點,編制資料收發存月報表送交財政部——本錢管帳依據月末滾存數算出各項目部重要資料現實應用量及金額,作為當月本錢。

7、姑且舉措措施:

對按相干規則應作為姑且舉措措施核算的,先計進姑且舉措措施科目——初次應用該姑且舉措措施的項目總價的60%計進該項目本錢——第二次應用時,按總價的40%以及為裝配、從頭搭建該姑且舉措措施而產生的本錢計進該項目本錢。

購進姑且舉措措施時:借:姑且舉措措施——詳細姑且舉措措施貸:銀行存款(或敷衍賬款)
進項目部本錢時:借:工程施工——項目包養站長部——姑且舉措措施攤銷貸:姑且舉措措施攤銷
8、計提有形資產攤銷:
依據自制的盤算表,在規則的應用年限內對賬面包養網的有形資產均勻停止攤銷。即:
借:工程施工(或治理所需支出)貸:有形資產
9、計包養故事提薪水、福利費:
依據每月末人力資本部和各項目部報來的考勤記載分部分分辨盤算出治理職員、點工確當月出勤總工日——依照規則的日薪水率分部分分職員盤算當月應計進本錢、所需支出的薪水和福利費金額——制作相干管帳憑證。

即:
借:治理所需支出——薪包養水(或福利費)工程施工——項包養網ppt目職員薪水、包養網點工薪水、福利費貸:包養網敷衍薪水——治理職員、點工薪水敷衍福利費
10、計提流轉稅金:
依據每月末運營部報來的產值確認單,依照各項應繳稅費的比率,分項目盤算出應交稅包養網評價金和其他應交款,

即:借:主營營業稅金及附加(各項目部)貸:應交稅金(各稅種)其他應交款(各費女大生包養俱樂部種)
11、本錢結轉:
月末前,本錢管帳將當月應計進各項目部本錢單據所載事項計進相干項目本錢——總賬管帳按項目部將當月一切本錢產生額結轉至工程結算本錢科目標對應項目。

即:
借:工程結算本錢——各項目部貸包養情婦:工程施工——工程結轉
12、結轉損益:
按當月一切損益類科目標產生停止損益結轉,主動天生的憑證為,
借:今年利潤有貸方產生包養額的各明細科目貸:有借方產生額的各明細科目今年利短期包養
13、憑證審核:
出納、本錢制作的憑證由總賬管帳審核,總賬管帳制作的憑證由財政部司理審核。

註意:在月末結賬日查對現金、銀行存款的賬實數,編制現金清點表和銀行餘額調劑表,若有差別,應實時查找緣由停止處置。

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